В справке 2-НДФЛ отпускные начислены в октябре 2020 года, а выплачены в январе 2021 года: верна ли справка?
Добрый день, помогите пожалуйста, у меня такая ситуация. У меня 2 сотрудникам были начислены отпускные в октябре 2020, одному сотруднику выплатили отпускные в январе 2021, другому нет. При заполнении справки 2 НДФЛ за 2020 сотруднику которому не выплатили отпускные, отражаются сумма начисленных отпускных, а по сотруднику которому выплатили, сумма отпускных в справке 2НДФЛ за 2020 год не отражается, а отражается в справке 2 НДФЛ за 2021 год. По законодательству, доход при отпускных признается в том периоде в котором был выплачен. Не могу понять какая из справок верная, если убрать суммы начисленных отпускных, то уменьшиться налоговая база и 2 НДФЛ не сойдется с 6 НДФЛ по начисленной базе.
Comments
-
Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК доход в виде отпускных считается полученным на дату их выплаты.Цитата: При заполнении справки 2 НДФЛ за 2020 сотруднику которому не выплатили отпускные, отражаются сумма начисленных отпускных,Не важно, когда отпускные начислены в бухгалтерском учете. Пока отпускные не выплачены, они не отражаются ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ.Цитата: а по сотруднику которому выплатили, сумма отпускных в справке 2НДФЛ за 2020 год не отражается, а отражается в справке 2 НДФЛ за 2021 год.Поскольку отпускные выплачены в 2021 году, в 6-НДФЛ они отражаются в 2021 году, а в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ за 2020 год отпускные не отражаются вообще. -
Nataly S, Большое спасибо, за подробный и развернутый ответ
-
Всегда рада помочь.
